Soát xét quyết toán thuế
Các bước soát xét quyết toán thuế
Bước 1: Rà soát lại cách lập báo cáo Quyết toán thuế (Gồm báo cáo tài chính; Tờ khai quyết toán thuế TNDN; Tờ khai quyết toán thuế TNCN,...) có phù hợp với sổ sách kế toán và phù hợp với Luật thuế chưa?
Bước 2: Kiểm tra chi tiết từ chứng từ vào sổ sách kế toán (kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ và kiểm tra cách hạch toán kế toán), chi tiết kiểm tra như sau:
- Kiểm tra những nghiệp vụ ghi nhận chi phí về mặt chứng từ đã hợp lệ để được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý chưa? Có cần bổ sung chứng từ không?.
- Kiểm tra bộ hồ sơ lao động tiền lương đã đầy đủ để đủ cơ sở chấp nhận là chi phí hợp lý chưa (Đặc biệt quan tâm đến hợp đồng lao động thời vụ và hợp đồng lao động trên 3 tháng; Bảng lương; Bảng chấm công); Đơn vị đã có quy chế tiền lương, tiền thưởng?…. Đơn vị có tham gia BHXH đối với những nhân viên làm việc từ 3 tháng trở lên không?
- Kiểm tra bộ hồ sơ tài sản cố định đã có đầy đủ chứng từ theo quy định để chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp để được tính vào chi phí hợp lý (Gồm thẻ tài sản, hợp đồng, biên bản bàn giao tài sản..); Thời gian khấu hao tài sản cố định đã phù hợp với thông tư hiện hành hướng dẫn trích khấu hao chưa? cũng như những khoản chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn có đầy đủ hóa đơn chưa và đã phân bổ phù hợp hay chưa?
- Kiểm tra về hàng tồn kho đã có đầy đủ phiếu nhập, phiếu xuất, có đầy đủ chứng từ gốc kèm theo chưa? Có bảng tổng hợp nhập xuất tồn không? Có biên bản kiểm kê hàng tồn kho? Đơn vị có bảng tính giá thành không? Đơn vị áp dụng giá xuất kho hàng tồn kho có thống nhất chưa và có làm đúng chưa?. Đối với đơn vị sản xuất thì có xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu và gửi cho cơ quan thuế không?
- Kiểm tra những nghiệp vụ lập Dự phòng giảm giá hàng tồn kho;Dự phòng nợ phải thu khó đòi có đầy đủ hồ sơ chứng từ theo quy định của thông tư hướng dẫn trích lập dự phòng chưa để tiến hành bổ sung chứng từ nhằm đáp ứng được bộ hồ sơ đầy đủ để được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý.
- Xem xét những khoản chi phí lãi vay của cá nhân với mức lãi suất có cao hơn quá 1,5 lần lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước quy định không? Có đầy đủ hợp đồng và đã tính đủ chi phí chưa và có thu lại thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân cho vay không?
- Kiểm tra xem những khoản doanh thu tài chính và chi phí tài chính của việc đánh giá lại chênh lệch tỷ giá cuối năm được thực hiện như thế nào khi quyết toán thuế TNDN?
- Kiểm tra lại cách tính chi phí hợp lý để tính chi phí bị khống chế đã đúng theo quy định của pháp luật thuế chưa?
- Rà soát lại những khoản chi phí hợp lý mà đơn vị loại ra khỏi chi phí không hợp lý hoặc ngược lại?
- Kiểm tra xem đối với hóa đơn đầu ra đã xuất đúng và phù hợp với thông tư hướng dẫn về xuất hóa đơn chưa cũng như là chứng từ đã đầy đủ chưa (Hợp đồng, Phiếu xuất kho, Hóa đơn tài chính, Biên bản giao nhận hàng…). Đối với những trường hợp giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại đã đầy đủ chứng từ chưa?.
- Rà soát lại Tờ khai thuế TNCN tạm tính cũng như Tờ Khai Quyết toán thuế TNCN doanh nghiệp đã tính đúng và đủ chưa (Bằng cách so sánh với hợp đồng lao động, bảng lương, Quy chế lương, MST TNCN, Đăng ký giảm trừ gia cảnh…..).
- Rà soát lại tờ khai thuế GTGT hàng tháng bằng cách xem xét hóa đơn đầu vào có đủ điều kiện để được khấu trừ VAT đầu vào hay không? (Hóa đơn đầy đủ tên Cty, Mã số thuế, địa chỉ, Cách viết hóa đơn, Hợp đồng, Chứng từ thanh toán qua ngân hàng, Phiếu nhập, Phiếu xuất…). Cũng như kiểm hóa đơn đầu ra đơn vị có kê khai đầy đủ hóa đơn chưa?
- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đơn vị đã kê khai đúng và đủ chưa cũng như kiểm tra về vấn đề xử lý hóa đơn trong các tình huống điều chỉnh hóa đơn…
Bước 3: Hoàn thiện bổ sung hóa đơn chứng từ hợp lệ của những nghiệp vụ thiếu hóa đơn chứng từ để được cơ quan thuế chấp nhận tính vào chi phí hợp lý
Trên cơ sở những sai sót đã phát hiện tại Bước 2 VNOS sẽ phát hành một báo cáo tư vấn hoàn thiện chứng từ và sổ sách kế toán cũng như điều chỉnh báo cáo Quyết toán thuế đã nộp cho cơ quan thuế, Cụ thể bố cục báo cáo như sau:
- Hiện trạng: Nêu ra những thiếu sót và sai sót về mặt chứng từ cũng như cách hạch toán kế toán dẫn đến khai sai hoặc khai nhằm rằng trong Quyết toán thuế TNDN cũng như Quyết toán thuế TNCN.
- Rủi ro: Cảnh báo những rủi ro có thể xảy ra
- Giải pháp: Đưa ra những giải pháp hoàn thiện chứng từ sổ sách kế toán để tối ưu hóa số thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật về thuế.
Bước 4: Trao đổi với đơn vị và cùng thống nhất giải pháp để thực hiện hoàn thiện chứng từ, sổ sách kế toán và tiến hành điều chỉnh.
Bước 5: Lập các tờ khai thuế điều chỉnh bổ sung một cách kịp thời và hiệu chỉnh sổ kế toán (nếu có) trên cơ sở những vấn đề được thống nhất tại Bước 3 và Bước 4.
Bước 6: Soạn thảo các văn bản phúc đáp cơ quan quản lý thuế, giải trình hoặc cung cấp bổ sung thông tin tài liệu theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế (nếu có).
Bước 7: Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc giải trình trước cơ quan quản lý thuế.
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN MINH QUYỀN chuyên thực hiện dịch vụ Soát xét quyết toán thuế ở tại TP Cần Thơ, Vĩnh Long, Đồng Tháp, Bạc Liêu, Hậu Giang, Sóc Trăng, Long An, Tiền Giang, Trà Vinh, An Giang, Bến Tre, Cà Mau, Kiên Giang
Dịch Vụ Kế Toán Trọn Gói của Công Ty Kế Toán Minh Quyền Là Gì?
Dịch vụ kế toán trọn gói do Công ty Kế Toán Minh Quyền thực hiện là toàn bộ công việc Kế toán phải làm tại Doanh nghiệp như: kiểm tra rà soát hóa đơn chứng từ; Xác định chi phí hợp lý; Hoạch toán Kế toán trên phần mềm Kế toán; Lập BCTC;...được chúng tôi thực hiện tại văn phòng Công ty thay vì thực hiện tại Doanh nghiệp, khi cơ quan Thuế đến kiểm tra. Chúng tôi sẽ chịu trách nhiệm giải trình trước thuế.
Doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói bởi lẽ: Dịch vụ kế toán trọn gói ngoài việc tiết kiệm chi phí thuê kế toán ra còn giúp hệ thống sổ sách giấy tờ của doanh nghiệp được sắp xếp, trình bày 1 cách chuyên nghiệp và chính xác. Mặt khác Qúy doanh nghiệp sẽ không phải lo về vấn đề nhân sự cũng như nơi làm việc cho nhân viên. Chúng tôi cam kết làm theo đúng luật thuế Việt Nam.
Mô tả công việc mà Công ty Kế toán Minh Quyền thực hiện trong gói dịch vụ kế toán trọn gói:
01/ Tiếp nhận hồ sơ, hóa đơn chứng từ đầu vào – đầu ra. Kiểm tra, rà soát và sắp xếp hồ sơ, hóa đơn chứng từ đầu vào – đầu ra để đảm bảo hóa đơn chứng từ là hợp lý – hợp lệ, hợp pháp;
02/ Đề nghị Doanh nghiệp bổ sung các hồ sơ chứng từ cần phải giải trình cho rõ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (NVKTPS). Ví dụ như: bổ sung hợp đồng, biên bản nghiệm thu để kiểm tra đối chiếu với hóa đơn đầu ra xuất đúng với ngày ghi trên biên bản nghiệm thu chưa...;
03/ Phân loại hóa đơn chứng từ đầu vào đảm bảo hoạch toán chi phí cho phù hợp với thực tế SXKD của từng Doanh nghiệp;
04/ Nhập số liệu từ hóa đơn chứng từ do Doanh nghiệp cung cấp và đã được rà soát kiểm tra kể trên và phần mềm kế toán;
05/ Báo cáo số thuế phải nộp trong kỳ, gửi “Tờ khai thuế GTGT”.
06/ In sổ sách. Gửi “Tờ khai thuế GTGT” hàng tháng hàng quí qua mạng Internet theo qui định của Luật Thuế và tiến hành nộp thuế điện tử;
07/ Sau khi đã gửi “Tờ khai thuế GTGT” hàng tháng, hàng quí như trên tiến hành in ấn phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập và sổ sách cần thiết theo qui định. Tiến hành kẹp chứng từ gốc vào phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập vừa in, đóng tập lưu trữ theo qui định.
08/ Lập HĐLĐ, bảng lương, bảng chấm công hàng tháng, hàng quí theo thực tế SXKD của Doanh nghiệp; Lập hồ sơ về Bảo hiểm cho Doanh nghiệp;
09/ Kết thúc liên độ Kế toán năm thực hiện lập BCTC (báo cáo tài chính), Quyết toán thuế TNDN (thu nhập cá nhân), TNCN theo qui định.