Hướng dẫn kê khai thuế Môn bài trực tiếp và trực tuyến
Cách 1: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tiếp
- Nếu các bạn kê khau trực tiếp (tức là đi nộp bản cứng trực tiếp cho cơ quan thuế) thì làm theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ.
Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS (ban hành kèm theo TT119/2015/TT-BTC).
Cách 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tuyến qua mạng
Kê khai qua mạng là nộp Tờ khai lệ phí môn bài và nộp tiền thuế qua mạng thì làm theo hướng dẫn dưới đây. Cách này yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đăng ký nộp tiền thuế điện tử.
Bước 1: Đăng ký tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI
– Đăng nhập vào tài khoản.
– Chọn mục “tài khoản”
– Chọn mục “Đăng ký thêm tờ khai” (Nếu bạn chưa đăng ký)
– > Tìm chọn “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài” – > Tích chọn vào ô vuông bên cạnh
– > Ấn “Tiếp tục” để đăng ký – > Ấn “Chấp nhận”
Bước 2: Cách lập tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến
– Chọn mục “Kê khai trực tuyến”
– Chọn mục: “Tờ khai”
–> Lựa chọn “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài”.
– Ấn “Tiếp tục”.
– Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn làm tiếp như sau:
– Cuối cùng: Click “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần tờ khai rồi.
C. Thời gian nộp tờ khai thuế môn bài
– Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh, sản xuất…
+ Nếu thuê bất động sản khai lệ phí môn bài một lần theo từng hợp đồng cho thuê bất động sản. Nếu hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp lệ phí môn bài theo từng năm tương ứng với số năm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình khai nộp thuế GTGT, thuế TNCN. Nếu nộp thuế GTGT, thuế TNCN một lần đối với hợp đồng cho thuê bất động sản kéo dài trong nhiều năm thì nộp mức lệ phí môn bài của một năm.
+ Nếu không trực tiếp khai, nộp thuế với cơ quan thuế mà có tổ chức khai và nộp thay thuế thì tổ chức có trách nhiệm nộp thuế thay có trách nhiệm nộp thay lệ phí môn bài khi cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình này chưa nộp.
+ Nếu nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ dữ liệu về tổng doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với từng địa điểm sản xuất, kinh doanh.
– Đối với tổ chức, DN mới thành lập
Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;
+ Nếu người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;
+ Nếu người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký đầu tư và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư.
+ Nếu người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc
D. Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài
– DN, Cá nhân mới thành lập: Người nộp thuế là Tổ chức, Doanh nghiệp, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài. (Tức là ngày cuối cùng của tháng nhận được giấy phép KD)
– Nếu nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
– Cá Nhân, Tổ chức, DN đang hoạt động: Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.